Guía de facturación para autónomos en 2026

1. ¿Cuándo estás obligado a emitir factura?

Como autónomo en España, tienes la obligación de emitir factura en los siguientes casos:

• Cuando tu cliente es una empresa o profesional (persona jurídica o autónomo), siempre.
• Cuando tu cliente es un particular y el importe supera 400 € (IVA incluido), o cuando el cliente lo exige expresamente.
• En las exportaciones y entregas intracomunitarias, siempre.
• Cuando el destinatario sea una Administración Pública.

Para ventas a particulares por importe inferior a 400 € puede emitirse un tique o factura simplificada en lugar de una factura ordinaria.

2. Requisitos legales de una factura ordinaria

El Reglamento de facturación (RD 1619/2012) establece los datos que debe contener toda factura. Si falta alguno, la factura puede no ser válida a efectos fiscales y el IVA no será deducible para tu cliente.

3. Tipos de facturas

4. IVA e IRPF en tus facturas

Tipos de IVA aplicables

• 21% — Tipo general. La mayoría de servicios profesionales.
• 10% — Tipo reducido. Hostelería, transporte de viajeros, algunos servicios de rehabilitación.
• 4% — Tipo superreducido. Libros, medicamentos, algunos alimentos básicos.
• 0% — Exento. Servicios médicos, educación, seguros, arrendamiento de vivienda.

Retención IRPF: cuándo y cuánto

Si prestas servicios profesionales (no vendes productos), tus facturas a empresas y profesionales llevan retención de IRPF. La empresa te retiene un porcentaje y lo ingresa en Hacienda en tu nombre.

• 15% — Tipo general para profesionales y artistas.
• 7% — Para nuevos autónomos durante el año de inicio de actividad y los dos siguientes, siempre que no hayan ejercido antes la misma actividad.
• Sin retención — Cuando el cliente es un particular o cuando vendes productos (no servicios).

5. Plazos de emisión y conservación

Cuándo debes emitir la factura

• En el momento de la operación o cuando el destinatario lo solicite.
• Si el destinatario es empresario o profesional, puedes emitirla antes del día 16 del mes siguiente a la entrega del bien o prestación del servicio.
• En operaciones intracomunitarias, antes del día 15 del mes siguiente.

Cuánto tiempo debes conservarlas

La normativa fiscal establece plazos de conservación distintos:

• 4 años — Plazo de prescripción fiscal general. Hacienda puede revisar hasta 4 años atrás.
• 6 años — Plazo del Código de Comercio para libros contables y facturas.
• 10 años — Para facturas relacionadas con inversiones que generaron deducciones en el IS.

La recomendación práctica es conservar todas las facturas mínimo 6 años desde la fecha de emisión. En formato digital es perfectamente válido si garantizas su integridad e ilegibilidad (sin modificaciones).

6. Errores más comunes al facturar

• Saltos en la numeración: Las facturas deben ser correlativas dentro de cada serie. Un salto puede levantar sospechas de ocultación de ingresos.
• Descripción demasiado genérica: "Servicios varios" no es válido. La descripción debe identificar claramente qué se ha prestado.
• No incluir el NIF del cliente: Sin NIF, el cliente no puede deducirse el IVA y puede rechazar la factura.
• Aplicar mal la retención: Si el cliente es particular o empresa extranjera fuera de la UE, no lleva retención.
• Emitir en nombre del cliente ("autofactura"): Solo en casos muy concretos y con requisitos específicos.
• No conservar copia: Debes conservar copia de todas las facturas emitidas y los originales de las recibidas.
• Fecha incorrecta: La fecha de la factura debe ser la de la prestación del servicio o la fecha de cobro si es anterior.

Nota: este artículo tiene carácter informativo. Consulta siempre con tu asesor fiscal antes de tomar decisiones tributarias. Información actualizada a junio de 2026.