Cuando te das de alta como autónomo, una de las primeras decisiones que tomas es elegir tu epígrafe del IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas). Es un paso que muchos hacen sin pensarlo demasiado, pero que tiene consecuencias directas en cómo facturas, qué impuestos pagas y qué gastos puedes deducir.
En esta guía te explicamos qué es exactamente el IAE, cómo elegir el epígrafe correcto, y los errores más comunes que cometen los autónomos al darse de alta.
El Impuesto sobre Actividades Económicas es un tributo local que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas. Está regulado por el Real Decreto Legislativo 1175/1990, que establece las tarifas y la clasificación de actividades.
Los epígrafes del IAE se organizan en tres secciones, y la sección en la que estés tiene implicaciones fiscales directas:
| Sección | Tipo de actividad | Ejemplos | ¿Retención IRPF en facturas? |
|---|---|---|---|
| 1ª — Empresarial | Comercio, industria, servicios empresariales | Publicidad (843), comercio (651), construcción (501) | No |
| 2ª — Profesional | Profesiones liberales y técnicas | Diseño (759), consultoría (721), locución (786) | Sí: 15% (7% nuevos autónomos) |
| 3ª — Artística | Actividades artísticas | Actores (011), músicos (012), artistas plásticos (013) | Sí: 15% (7% nuevos autónomos) |
Para elegir el epígrafe correcto, sigue estos pasos:
Estos son algunos de los epígrafes que más usan los autónomos en España, con su sección y las implicaciones prácticas:
| Código | Descripción | Sección | IVA |
|---|---|---|---|
| 651 | Comercio al por menor de productos textiles | 1ª Empresarial | 21% |
| 721 | Transporte de viajeros | 1ª Empresarial | 10% |
| 843 | Servicios de publicidad y relaciones públicas | 1ª Empresarial | 21% |
| 504 | Instalaciones y montajes | 1ª Empresarial | 21% |
| 751 | Profesionales de la publicidad y RRPP | 2ª Profesional | 21% |
| 759 | Otros profesionales relacionados con actividades artísticas | 2ª Profesional | 21% |
| 786 | Servicios de locución, doblaje y grabación de voz | 2ª Profesional | 21% |
| 861 | Pintores, escultores, ceramistas y artesanos | 2ª Profesional | 21% o exento |
Este es uno de los casos más frecuentes de confusión. Ambos son de publicidad, pero son secciones distintas:
La diferencia práctica: si estás en el 843, tu cliente te paga el 100% de la factura. Si estás en el 751, tu cliente retiene un 15% y te paga el 85%. Esa retención se recupera al hacer la declaración de la renta, pero durante el año cobras menos.
Algunos autónomos eligen el epígrafe por la cuota del IAE. Si facturas menos de un millón de euros (prácticamente todos los autónomos), no pagas cuota — así que el criterio del "precio" del epígrafe es irrelevante.
Si tu actividad es profesional (sección 2ª) pero te diste de alta en la sección 1ª para evitar la retención del IRPF, Hacienda puede regularizarte y sancionarte. El epígrafe debe reflejar la realidad de tu actividad.
Si haces publicidad (843) y también formación (933), deberías tener ambos epígrafes. Facturar formación con un epígrafe de publicidad es una irregularidad fiscal.
Si empezaste haciendo diseño gráfico y ahora haces consultoría de marketing, tu epígrafe debería reflejar el cambio. Se modifica con el modelo 036/037.
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